НДС при ввозе и НДС с последующей продажи — разные части налогового расчёта. Их нельзя определить только по признаку «ИП или ООО»: важны режим, товар, модель сделки и условия применения вычетов.
Кто платит при собственном импорте
При ввозе на свой контракт покупатель заранее включает применимые таможенные платежи в бюджет. Уплата ввозного налога и возможность учесть его позднее рассматриваются отдельно. Налоговый режим сам по себе не означает освобождения от всех платежей на границе.
Что входит в базу расчёта
Для обычного ввоза общая база НДС связана с таможенной стоимостью, подлежащей уплате пошлиной и акцизом при его наличии. Для отдельных товаров и операций существуют особенности. Ставку и основание льготы проверяют до расчёта, а не переносят из другой поставки.
Какая ставка применяется
С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Наличие пониженной ставки или освобождения проверяют по товару и условиям операции. Один и тот же бытовой термин в каталоге может объединять изделия с разной классификацией.
Вычет не означает автоматическое возвращение денег
Для вычета должны выполняться условия налогового законодательства и иметься подтверждающие документы. Возмещение — отдельный порядок, а не скидка перевозчика. Согласуйте с бухгалтером, как ввозной налог будет учтён в вашей модели.
УСН и импорт
В 2026 году для НДС при УСН действуют специальные правила. Наличие освобождения, применение основной или специальных ставок и право на вычеты нужно оценивать совместно. Фраза «на УСН налог никогда не возмещается» без условий недостаточна для корректного решения.
Покупка у российского торгового дома
Если клиент покупает товар у российского импортёра, это внутренняя сделка. Клиент получает документы своего продавца; нельзя автоматически приписывать ему платежи и вычеты, возникшие у импортёра на границе. Состав документов и налоговые последствия зависят от реальной модели.
Что подготовить бухгалтеру
Контракт и инвойс, сведения о товаре, документы ввоза и оплаты, данные о дальнейшей продаже и используемом режиме. В финансовой модели отдельно покажите налог, который нужно уплатить, и сумму, право на вычет которой подтверждено.
Проверка правил: ФНС — НДС и НДС при УСН. Конкретный расчёт согласуйте с бухгалтером.
Вопросы и ответы
Ввозной НДС автоматически возвращается после импорта?
Нет. Вычет и возмещение — разные процедуры и зависят от налогового режима, операции, уплаты налога и документов. Проверяйте право на вычет с бухгалтером, а не вычитайте налог из бюджета автоматически.
Можно ли использовать код и платежи из чужой поставки?
Только как ориентир для проверки. Итог зависит от характеристик, происхождения, стоимости, процедуры и действующих на нужную дату правил.
