НДС при импорте из Китая: сколько платить, как вернуть, разница для ИП и ООО

НДС 22% — обязательный платёж при белом импорте из Китая. Уплачивается на таможне и добавляется к стоимости товара + пошлина. Для многих это «скрытый расход», который убивает маржу. Но на ОСНО НДС возвращается через вычет — и фактически обходится в 0 ₽. В этой статье — как работает НДС при импорте, как вернуть, и какая схема выгоднее для вашего бизнеса.

Как считается НДС на таможне

Формула: НДС = (Стоимость товара + Пошлина) × 22%

Пример: товар $5 000, пошлина 10% ($500). НДС = ($5 000 + $500) × 22% = $1 210. Итого таможенные платежи: $500 + $1 210 = $1 710.

При карго доставке НДС не уплачивается — потому что нет таможенного оформления. Но нет и документов.

Как вернуть НДС

ООО на ОСНО: НДС 22%, уплаченный на таможне, принимается к вычету в квартальной декларации по НДС. Вы уплатили $1 210 НДС на таможне → подаёте декларацию → вычитаете этот НДС из НДС, который платите с продаж. Фактический расход на НДС = 0 ₽.

Для этого нужно: УПД с номером ГТД (мы предоставляем), книга покупок (ведёт ваш бухгалтер), квартальная декларация по НДС.

При работе через Глобал-Альянс: мы оформляем таможню на наше юрлицо, передаём вам товар с УПД, в которой указаны номера ГТД и выделен НДС 22%. Ваш бухгалтер принимает этот НДС к вычету как обычную закупку у российского поставщика.

Подробнее: возврат НДС при импорте.

Схемы для разных систем налогообложения

ООО на ОСНО — самая выгодная для импорта. НДС 22% возвращается через вычет. Пошлина включается в себестоимость. Реальная стоимость таможни = только пошлина (часто 0–10%). Для оборудования и запчастей с нулевой пошлиной — таможня обходится в 0 ₽.

ИП / ООО на УСН — НДС 22% не возвращается, включается в себестоимость товара. Это увеличивает расходы на 22%. Но на УСН нет квартальной декларации по НДС — бухгалтерия проще. Мы выдаём УПД без выделенного НДС.

ИП на Патенте — аналогично УСН. НДС в себестоимость, не возвращается.

Что выгоднее: УСН или ОСНО?

Если оборот более 5 млн ₽/год и вы импортируете через белую доставку — ОСНО выгоднее. НДС 22% возвращается, фактическая экономия 15–20% от стоимости товара.

Если оборот менее 5 млн ₽/год и бухгалтерия «одна голова» — УСН проще. Переплата по НДС компенсируется простотой учёта.

Если работаете через карго (без документов) — система налогообложения не имеет значения. НДС не уплачивается, но и не вычитается.

Пример: ОСНО vs УСН

Товар: $10 000. Пошлина 5%: $500. НДС 22%: $2 310.

На ОСНО: таможня $2 810, но НДС $2 310 возвращается → реальный расход $500.
На УСН: таможня $2 810, всё в себестоимость → реальный расход $2 810.

Разница: $2 310 (~230 000 ₽). На каждой партии.

При работе через Глобал-Альянс мы рассчитываем оптимальную схему для вашего бизнеса. Если ОСНО выгоднее — подскажем. Если УСН проще и потери минимальны — тоже подскажем.

Оставить заявку